Constantemente, debemos ser conscientes de cuánto dinero necesitamos para pagar o comprar algo. Esto, que tan comúnmente hacemos en la vida cotidiana, se conoce como presupuesto; ahora bien, en las empresas pasa lo mismo, ya que es necesario determinar los objetivos de crecimiento, y para ello se elabora un plan financiero que también se llama presupuesto.
¿Sabías que existen varios criterios para clasificar un presupuesto?
Es importante que conozcas las causas de su clasificación, ya que éstas pueden ser: por su grado de flexibilidad; por el periodo de tiempo que abarca; por su aplicación dentro de la empresa; por el sector en que se utiliza; por la técnica de valuación empleada; y por los estados financieros que comprende.
También debes conocer las diferentes clases de presupuesto que existen: el maestro y el de flujo de efectivo. Es necesario que tengas presente lo anterior, para que identifiques cada uno de los elementos, a partir de los cuales comprenderás lo que implica elaborar un presupuesto.
¡Te propongo que sigas estudiando este tema!
StartupStockPhotos. (s. f.). [Presupuesto] [fotografía]. Tomada de https://pixabay.com/es/escribir-plan-de-negocio-inicio-593333/
El presupuesto es un plan coordinador, que expresa en unidades físicas y monetarias, los recursos que se emplearán para que una entidad logre sus objetivos.
Los presupuestos pueden clasificarse con base en varios puntos de vista. A continuación, se expone una categorización de acuerdo con sus aspectos sobresalientes. Haz clic en cada concepto para desplegar la información correspondiente.
Pueden ser de dos formas:
En función de este criterio:
Atendiendo a la naturaleza de la entidad que los formula:
Se clasifican en dos grandes grupos:
Como podemos observar, para formular el presupuesto, se aplica todo un proceso que implica analizar el entorno en que se desenvuelve una empresa, las metas que pretende alcanzar y sus proyecciones a largo plazo. Asimismo, el presupuesto se clasifica en varias categorías, dependiendo su finalidad, características u horizontes de planeación.
En una empresa, técnicamente el presupuesto se clasifica en dos tipos. Haz clic en cada concepto para visualizar la información correspondiente.
Que se orienta a determinar los ingresos, costos y gastos en los que incurrirá un negocio en el futuro. Sin embargo, esta aseveración no es tan sencilla como parece; por el contrario, amerita todo un estudio financiero y administrativo.
El presupuesto maestro comprende los siguientes puntos:
El presupuesto de flujo de efectivo está destinado a proyectar la liquidez del negocio, a través del cálculo de las entradas y salidas de efectivo, mismas que se derivan de las decisiones financieras clásicas: inversión, financiamiento y dirección.
Es importante saber que para efectos de formulación, se consideran dos clases: el presupuesto maestro y el presupuesto de flujo de efectivo, los cuales nos servirán para desarrollar los planes financieros de la empresa.
El presupuesto es en sí una herramienta de control y planeación. Es de control, en la medida en que permite la evaluación de las condiciones actuales de una empresa y su entorno. Además, el presupuesto, es cien por ciento una herramienta de planeación, ya que establece objetivos que deben ser alcanzados por una organización.
Conocer el entorno en el que se desenvuelve el negocio es fundamental para la planeación en general y para el presupuesto en particular. Es importante analizar el desarrollo y la evaluación de los mercados, la economía, la política económica, el sector externo, etcétera.
Algunas variables externas de relevancia son:
Uno de los propósitos del presupuesto es definir o redefinir los objetivos de una empresa, entendiendo objetivo como las necesidades que debe satisfacer el negocio. En este sentido, los objetivos de la empresa que se ven modificados por el presupuesto son:
El proceso de planeación y control de utilidades, derivado del presupuesto maestro, comprende las siguientes fases.
Una de las bondades del presupuesto es, precisamente, ayudar a la planeación estratégica, es decir, a la planeación a largo plazo, que involucra todas las áreas de un negocio, pues el presupuesto permite proyectar el estado general de las finanzas que se espera lograr en el futuro, la valuación de las estrategias a emplear, la determinación de posibles escenarios micro y macro económicos, y el desarrollo empresarial.
Todas las organizaciones deben hacer planes, ya que requieren proyectar sus metas futuras; uno de los cuales, precisamente, es elaborar presupuestos que servirán de apoyo para lograr los resultados finales que toda empresa desea obtener.
Actividad. El presupuesto
El presupuesto es un componente fundamental en la planeación de una empresa, cuya finalidad estriba en lograr sus metas futuras. A partir de lo expuesto, identificarás las diferentes formas de elaborar un presupuesto.
Arrastra el nombre del presupuesto al concepto que le corresponda. Al finalizar podrás conocer tu desempeño.
Autoevaluación. ¿Qué es el presupuesto?
Como ya aprendiste en este tema, el presupuesto es una parte importante en la planeación de una empresa, porque es una herramienta que se utiliza para lograr que éstas lleguen a sus metas deseadas.
A partir de las siguientes preguntas, toma una decisión con el fin de valorar tu conocimiento sobre el tema.
Elige la respuesta correcta en cada reactivo de acuerdo con las características y clasificación de los presupuestos. Al finalizar podrás conocer tu desempeño.